[RAGG-Core] Tips para evitar llamadas de atencion del SRI

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Tips para evitar llamados de atención por parte del SRI
	
Septiembre
Días:
Martes 2 y Miercoles 3
Horario:
18H00 A 22H00
Servicios Incluidos:

Material Académico Impreso y Digital
Alimentación ejecutiva para cada jornada.
Certificado de asistencia

Lugar: Salones de Académicos ubicado en el Edificio Professional Center
Segundo Piso.

Instructor: Ing. Pedro Alburquerque Freire

Intensidad : 8 horas de Ejercicios prácticos
Inversion: $175 usd + iva
				
Dirigido a:
Gerentes generales, gerentes administrativos, gerentes financieros,
contralores, auditores, contadores, auxiliares contables, abogados,
ingenieros comerciales, y demás profesionales y personas interesadas en
conocer las últimas circulares y resoluciones expedidas por el Servicio de
Rentas Internas, haciendo llamados de atención a los sujetos pasivos para
que procedan de acuerdo a la ley, evitando así la imposición de multas y
sanciones por incumplimiento.

Objetivo:
Que los participantes conozcan y estén en capacidad de poner en práctica
una serie de “consejos” o “recomendaciones”, para evitar llamados
de atención o sanciones por parte de la Administración Tributaria y de la
Superintendencia de Compañías, por la inobservancia o aplicación
incorrecta de las disposiciones que afectan el análisis, registro,
procesos y reportes de información complementaria, para garantizar la
deducibilidad del costo o del gasto.

A quienes va dirigido:
Es un Seminario eminentemente práctico y está dirigido especialmente al
personal del área contable-financiera: gerentes financieros, contralores,
auditores, contadores, auxiliares contables, pero también a personal de
otros departamentos involucrados en el proceso: gerentes de presupuestos,
gerentes de adquisiciones, gerentes de crédito y cobranzas, gerentes de
mercadeo y ventas, gerentes de producción, cajeras, egresados y
estudiantes de los últimos años de las carreras de contaduría pública,
ingeniería comercial y de tributación y finanzas.

CONTENIDO TEMATICO Y DE EJERCICIOS PRÁCTICOS.

1.NOTAS DE DÉBITO
Retención en la fuente del Impuesto a la Renta con ocasión de la emisión
de notas de débito.
Circular diciembre 2013.
• Cobro de intereses de mora
• Recuperar costos y gastos
2. PAGOS A MANDATARIOS
Pagos a representantes legales, mandatarios o apoderados. Circular de
diciembre 2013.
• Afiliación al IESS
• Deducibilidad de los sueldos, salarios u honorarios.
• Pago de las decimatercera y decimacuarta remuneraciones.
3. BAJA DE INVENTARIOS
Justificación de pérdidas por bajas de inventarios. Circular de febrero
2014.
4. COSTOS Y GASTOS MAYORES DE $ 5.000.00
• El requisito de “bancarización”.
• Cuándo se considera como “cada caso entendido”.
• Cuándo el IVA constituye crédito tributario.
• Cuándo se considera el gasto como deducible.
Circular de diciembre 2013.
5. DECLARACIONES SUSTITUTIVAS
Las declaraciones sustitutivas. Circular de octubre 2013.
• Casos en los cuales pueden presentarse.
• La imputación del pago
6. INVERSIÓN NUEVA
Énfasis del SRI en lo que debe entenderse por “inversión nueva” para
efectos de la
aplicación de los incentivos tributarios. Circular de diciembre de 2013.
7. DISPOSICIONES RELATIVAS A LAS LIQUIDACIONES DE COMPRAS
• Número, monto, periodicidad.
• Casos específicos en que pueden emitirse.
• Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta. Última reforma.
• Caso especial contemplado en el RCVRDC – Tratamiento de los gastos
efectuados
con el fondo fijo de caja chica.
8. RENDIMIENTOS FINANCIEROS POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES RENTA
FIJA
• Casos en que están exonerados del impuesto a la renta. Última reforma
del 20-05-
2014.
• Casos en que no es aplicable la exoneración del impuesto a la renta.
Circular de
febrero 2014.
9. CASOS ESPECIALES DE DETERMINACION DEL IVA Y SU TRATAMIETO CONTABLE
Y TRIBUTARIO
• El autoconsumo
• Bienes tomados de los inventarios para ser utilizados como activos
fijos
• Bienes que faltan en los inventarios y cuya salida no puede
justificarse con
documentos fehacientes
• Los bienes entregados como bonificaciones o promociones.
10.- VENTA DE ACTIVOS FIJOS Y BIENES QUE NO PERTENECEN AL GIRO
ORDINARIO DEL NEGOCIO
• Facturación.
• Constituye realmente un ingreso y está sujeto a la retención en la
fuente del impuesto
a la renta?
• Registro contable normal y el análisis que debe hacer el contador para
dejar las
cuentas en orden.
• Casos en que la pérdida en la venta del bien es considerada como gasto
no deducible.
• Forma de declararlos en los formularios 104 y 101.
11. EL REEMBOLSO DE GASTOS
• Tratamiento tributario y contable del reembolso de gastos, desde el
punto de vista del
mandante y del intermediario o mandatario.
• Un caso práctico de una importación a consumo.
• Impacto tributario que podría tener para el intermediario el registro
contable
inadecuado de la factura por el reembolso de gastos.
• Caso en que el intermediario del reembolso sea un “empleado en
relación de
dependencia”.
12. LOS ACTIVOS FIJOS: Limitaciones previstas en la ley
• Limitaciones en la deducibilidad del cargo por depreciación de ciertos
activos fijos,
desde el año 2012.
• Limitaciones en la deducibilidad del cargo por otros gastos
relacionados.
• Interpretación correcta que debe darse a la disposición de la letra
a) del numeral 6 del
artículo 28 del RALORTI.
13. ACTIVIDADES HABITUALES EN OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES USADOS
• Si el transmitente es sujeto pasivo del IVA.
• Si el transmitente no es sujeto pasivo del IVA.
• Última resolución del SRI del 06-08-2014.
14. INSCRIPCIÓN EN EL RUC DE SOCIEDADES EXTRANJERAS NO DOMICILIADAS EN
EL ECUADOR
• Casos en que estarán obligadas a hacerlo por una sola vez.
15. RELIQUIDACIÓN DEL ICE POR PARTE DE LOS IMPORTADORES
• El ICE pagado para nacionalizar las mercancías.
• Reliquidación del ICE al momento de la desaduanización de las
mercancías.
• Cálculo y pago de intereses en la reliquidación; forma de
declararlo.
• Casos en que podría incurrir en actos de defraudación tributaria.
Para más información:
omar.mora at academicosec.com
(04)603-7345

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